小编： 我公司是新注册的一家公司，有国内转厂出口销售和内销
我公司是新注册的一家公司，有国内转厂出口销售和内销。税务机关要求对于转厂销售的处理是免销项税，但转出成品所耗用的进项税额要转出，而且是按转厂收入占当月总收入的比例进行转出...
我公司是新注册的一家公司，有国内转厂出口销售和内销。税务机关要求对于转厂销售的处理是免销项税，但转出成品所耗用的进项税额要转出，而且是按转厂收入占当月总收入的比例进行转出！对于我公司来讲，转厂耗用的主要材料都是通过进料加工免税进口的，除电费进项税额及汽车加油费外，原材料进项税额和加工费进项税额全部为内销进项税额（即电费及汽车加油费进项税额含免税和应税销售共同耗用，材料进项和加工费进项为内销单独耗用)。由于我司的外销比例在60%以上，若按比例进行转出的话，每月那当月的税负就特别高了，所交纳的增值税就很多。
请问：(1)我司在计算进项税额时，原材料与加工费的进项税额可否全部抵扣,不按比例做进项税额转出?
(2)电费及汽车加油费进项税额才按应税和免税销售比例分配计算进行进项税额转出？
(3)若我企业采用以上两项进项税额耗用计算方法,是否需要经税务机关审批？应怎样操作？
由于之前未接触过，所以请教各位，在此先谢过各位前辈了！展开我来答
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展开全部1、在计算进项税额时，原材料与加工费的进项税额可全部抵扣,不能不按比例做进项税额转出。
2、不能只将电费及汽车加油费的进项税额按应税和免税销售比例分配计算进行进项税额转出。
3、若企业采用以上两项进项税额耗用计算方法,肯定需要经税务机关审批，具体操作可到当地税务部门咨询。
4、可同税务部门协商，将国内转厂出口销售和内销的进项税额分别单独核算，这样可适当减少交纳的增值税。本回答由提问者推荐已赞过已踩过你对这个回答的评价是？评论收起
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